Правове регулювання деофшоризації у фінансовому праві України

Abstract

У статті з позиції сучасної теорії держави і права та фінансового права розглянуто, на основі чинного законодавства та нормативних актів Організації економічного співробітництва та розвитку Європейського Союзу, теоретичні і практичні аспекти правового регулювання деофшоризації у фінансовому праві України. Актуальність теми зумовлена необхідністю удосконалення національного законодавства з метою комплексного обґрунтування підвищення ефективності економіки, регулювання сплати податку на прибуток підприємств України. Запропоновано визначення терміну деофшоризація щодо заходів зі зменшення податку на прибуток та матеріальні активи. Деофшоризація — це комплекс правових заходів, спрямованих на запобігання незаконному або недобросовісному використанню компаній, зареєстрованих у офшорних зонах або які є ланками фінансових ланцюгів, що включають офшорні компанії, та їх переваг у вигляді зниження податкового навантаження та приховування інформації про справжніх власників активів при здійсненні транскордонної підприємницької діяльності або транскордонного володіння активами, створення передумов для повернення капіталу. У ході дослідження застосовано загальнофілософські та спеціальні методи дослідження правових явищ у контексті правового регулювання у сфері деофшоризації. Визначено нормативну базу правового регулювання деофшоризації економіки країни. In the article from the standpoint of the modern theory of the state and law and financial law, based on the current legislation and normative acts of the Organization for Economic Cooperation and Development of the European Union, the theoretical and practical aspects of the legal regulation of de-offshorization in the financial law of Ukraine are considered. The topicality of the topic is due to the need to improve national legislation with the aim of comprehensively justifying the improvement of the efficiency of the economy, regulating the payment of income tax of Ukrainian enterprises. A definition of the term de-offshorization in relation to measures to reduce income tax and material assets is proposed. De-offshoreization is a set of legal measures aimed at preventing the illegal or unfair use of companies registered in offshore zones or which are links in financial chains that include offshore companies, and their benefits in the form of a reduction in the tax burden and concealment of information about the true owners of assets when carrying out cross-border entrepreneurial activity or cross-border ownership of assets, creation of prerequisites for return of capital. In the course of the study, general philosophical and special research methods of legal phenomena were applied in the context of legal regulation in the field of de-offshoreization. The regulatory framework for the legal regulation of de-offshoreization of the country’s economy has been defined.